Лизинг грузовых автомобилей и спецтехники

Мы предлагаем клиентам заключить договор на лизинг грузовых автомобилей. В случае заключения данного договора средства на покупку техники инвестируют лизинговые компании. При этом сумма лизинговых платежей относится на затраты, уменьшая налогооблагаемую базу.

Основные понятия лизинга

Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (далее — лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее — лизингополучатель) имущество у определенного  продовца и представить лизенгополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продовца.

Лизинговая деятельность — вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Предмет лизинга — любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движемое и недвижемое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. Договором лизинга может быть предусмотренно, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон.

Права и обязанности участников договора лизинга регулируется гражданским законадательством Российской Федерации, Федеральным законом и договором лизинга.

Основные условия лизинга: сумма аванса 20—30% от стоимости техники, удорожание объекта лизинга в год на 8—9%, срок выплаты лизинговых платежей от 6-ти месяцев до 3-х лет. После полного расчета по лизингу техника переходит в собственность Вашей фирмы и может быть реализована по остаточной стоимости сотруднику фирмы или третьей стороне.

Преимущество лизинговых схем

Основными преимуществами лизинговой сделки являются:

• Поддержание производства на современном уровнене.
• Максимальная отсрочка платежа.
• Ускоренная амортизация: учасники лизинговой сделки имеют право применять механизм ускоренной амортизации предмета лизинга с коэффициентом ускорения до 3, что позволяет быстрее окупить грузовой автомобиль или спецтехнику, варьировать длительность лизингового договора.
• Налоговая оптимизация: все платежи, производимые по договору лизинга, относятся на себестоимость продукции, тем самым, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
• Экономия средств лизингополучателя в резултате отсутствия необходимости уплаты налога на имущество, т. к. предмет лизинга в большенстве случаев находится на балансе лизинговой компании.
• Возможность приобрести и использовать автомобиль, не отвлекая при этом собственные средства предприятия единовременно и в полном объеме.
• Возможность приобретения в собственность предмета лизинга, полностью освобожденного от налоговой нагрузки, по истечению срока договора лизинга.
• Самостоятельный выбор предмета лизинга и его продовца лизингополучателем.
• Более оперативное решение вопросов финансирования по сравнению с кредитованием.

Схема лизинга грузовых автомобилей

Лизинговая компания на основании заявки лизингополучателя приобретает автомобиль в собственность у продовца. Далее лизинговая компания передает автомобиль в пользование лизингополучателю по договору лизинга. По истечении договора лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

В сделке лизинга участвуют:

1. Клиент (лизингополучатель в договоре лизинга и получатель в договоре купли-продажи).
2. Продавец.
3. Лизинговая компания (лизингодатель в договоре лизинга и покупатель в договоре купли-продажи).

Последовательность проведения лизинговой сделки.

1. Подача заявки на приобретение выбранного грузового автомобиля или спецтехники.
2. Подготовка необходимого комплекта документов для анализа финансово-хозяйственной деятельности клиента.
3. Подписание договора лизинга.
4. Оформление договора купли-продажи с продавцом.
5. Страхование.
6. Поставка предмета лизинга лизингополучателю.
7. Осуществление лизингополучателем лизинговых платежей в течении срока действия договора лизинга.
8. По истечении срока действия лизинга автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

Заключаются 2 основных договора и ряд сопутствующих:

• Договор лизинга (основная часть и общая часть): первичен, между клиентом (лизингополучателем) и лизинговой компанией (лизингодателем).
• Договор купли продажи: вторичен, между лизинговой компанией (покупателем) и Продавцом; клиент является в договоре третьим лицом и именуется получателем.
• Договоры обеспечения (по договору лизинга, со стороны клиента: договоры поручительства, договор залога (иногда)).
• Договор страхования (между клиентом и страховой компанией).
• Иногда между лизинговой компанией и продавцом заключается дополнительно договор обратного выкупа.

Зачем лизинг Вам?

Вопрос возникает в двух случаях:

• Когда Вы не располагаете необходимой суммой и рассматриваете различные варианты займа.
• Когда для Вас покупка не имеет принципиальных отличий от лизинга.

В таком случае полезно знать cуть лизинга: прибыль приносит предприятию не право собственности на актив (грузовой автомобиль, прицеп, тягач или спецтехника), а право пользования этим активом. Лизинг — это право пользования активом.

Отсюда вывод № 1: покупать (т. е. приобретать право собственности) нет смысла, когда есть альтернатива: возможность получить право пользования и за гораздо меньшие деньги, как правило, за треть стоимости автомобиля. Остальное выплачивать потом в течение длительного срока, из выручки, которую это оборудование/транспорт принесет, не обременяя свои оборотные средства.

Но это не все: лизинг устроен таким образом, что пользователь (лизингополучатель) получает возможность еще и относить свои затраты по платежам лизинговой компании (т. е. по сути по расходам на приобретение предмета лизинга) на себестоимость своей продукции или услуг, а это супервыгодно, если учесть, что платежи будут содержать всю стоимость предмета лизинга (с помощью ускоренной амортизации), все налоги, все проценты, а НДС как обычно пойдет к зачету.

Такого преимущества нет больше ни у одного другого способа приобретения основных средств. Самое интересное для пользователя этим опять не заканчивается: по окончании срока лизинга, получив в собственность предмет лизинга как правило по нулевой балансовой стоимости, клиенту больше не придется платить на этот предмет лизинга налог на имущество, т.к. база для расчета этого налога будет к тому времени равняться НУЛЮ!

Отсюда вывод № 2: лизинг — это способ экономить на налогах.

Но это в процессе и в конце сделки. А если мы посмотрим на ее начало? Допустим, Вы покупаете грузовой автомобиль за 10000 у. е. Поставка через 2 недели. Окупить грузовой автомобиль удастся лишь через год—полтора после получения, т. е. у Вас реальный отток денег из оборота на год—полтора + 2 недели.

Допустим теперь Вы берете кредит и покупаете оборудование: оттока денег уже нет, хотя платить долг и проценты Вам придется через один месяц после получения кредита, на себестоимость Вы отнесете только процнты и потом, после получения оборудования, текущую амортизацию.

Допустим, Вы все-таки решили прибегнуть к лизингу: отток Ваших денег в первый период составит 3000 у. е., но зато платить за оборудование Вы начнете через месяц после получения Вами оборудования (т. е. через 5 месяцев), и все платежи, которые будут содержать в три раза большую амортизацию, Вы спокойно отнесете на себестоимость.

Лизинг MAN:
MAN 18.403, MAN 18.463, MAN 19.403, MAN 19.463, MAN 19.414, MAN 19.614.

Лизинг Volvo:
Volvo FL10, Volvo F10, Volvo F12, Volvo FH12, Volvo FH16.

Лизинг Scania:
Scania 113, Scania 114, Scania 124, Scania 143, Scania 164.

Лизинг DAF:
DAF 85, DAF 95, DAF 95 XF.

Лизинг IVECO:
IVECO Eurotech, IVECO Eurostar, IVECO Magirus.

Лизинг Mercedes-Benz:
Mercedes-Benz 1835, Mercedes-Benz 1840, Mercedes-Benz 1843, Mercedes-Benz 1844.

Лизинг Renault:
Renault J, Renault Major, Renault Magnum, Renault Premium.

Лизинг Freightliner:
Freightline Agrosy, Freightliner Century.

Лизинг International:
International 9200, International 9800.